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Forex Impuestos - ¿Tiene que pagar? Escrito por Robert A. Green, CPA Debajo artículo sobre normas fiscales de la divisa se aplica sólo a los comerciantes estadounidenses. Los inversionistas extranjeros que no son residentes o ciudadanos de los Estados Unidos de América no tienen que pagar impuestos sobre las ganancias de divisas. Por favor, pida consejo a un experto en impuestos comerciante si tiene cualquier duda sobre los impuestos de la divisa. Debajo artículo está escrito por Robert A. Green, CPA Cuando se trata de comercio de divisas, se aplican normas fiscales especiales. Hay dos tipos distintos de comercio de divisas y cada uno tiene profundas diferencias en las normas fiscales y contables. En primer lugar, usted puede operar en futuros sobre divisas en las bolsas de productos básicos regulados y estos futuros son tratados igual que otras materias primas y futuros como el IRC sección 1256 contratos. O, usted puede operar y ldquo; dinero en efectivo de divisas y rdquo; en el mercado interbancario (no en bolsas de futuros regulados) y usted está sujeto a toda una serie de normas especiales como la sección de IRC 988 contratos. Antes de presentar su declaración de impuestos, o incluso mejor aún antes de empezar a negociar, saber lo que usted está negociando es un contrato Sección 1256 o la Sección 988 del contrato. Muchos operadores de divisas realizar transacciones en ambos. Los contratos en las bolsas de productos básicos regulados (y ldquo; regulados los contratos de futuros y rdquo; (RFC) sobre las monedas) y en el mercado interbancario no regulado (una colección de los bancos que dan los precios de terceros en contratos extranjeros actuales (FCC) y otros contratos a plazo), conocido comúnmente como y ldquo;. forex cash & rdquo; Aprenda a continuación cómo los operadores de divisas se gravan similar a operadores de materias primas, excepto que los operadores de divisas interbancario debe elegir a salir de la sección de IRC 988 (la ganancia o pérdida reglas ordinarias para las transacciones de divisas especiales), si quieren la tasa 60/40 plusvalías de impuestos beneficiosa tratamiento de la IRC sección 1256. El comercio de divisas es como comercio de productos básicos en general La mayoría de los operadores de divisas tratan de ser tratados como materias primas y los operadores de futuros, en el que sus ganancias y pérdidas comerciales son tratados como la sección 1256 contratos. Tanto los comerciantes de negocios e inversionistas informan sección 1256 contratos como ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 6781 (pérdidas y ganancias de la Sección 1256 de Contratos y extiende a ambos lados). Esto les permite dividir las ganancias y pérdidas 60/40 en el Anexo D: el 60 por ciento a largo plazo, un 40 por ciento a corto plazo. Este 60/40 da commodities comerciantes y los inversores una ventaja sobre los operadores de valores. 60% se grava a las tasas de ganancias de capital a largo plazo más bajas (hasta 15%) y el 40% se grava a las mayores tasas de ganancias de capital a corto plazo (o en & ldquo; tasa ordinaria y rdquo; hasta el 35%). La corriente máxima mezcla 60/40 tasa es de 23%, que es un 12% inferior a la tasa máxima de 35% de los títulos a corto plazo (o de compraventa de divisas en efectivo si no electo de IRC 988, ver más abajo). Ciertamente, una reducción del tipo de gravamen del 12% vale la pena seguir para todos los operadores de divisas. De divisas en efectivo está sujeto a IRC y secta; 988 (tratamiento de ciertas transacciones en moneda extranjera) El director de la intención de IRC y secta; 988 es la imposición sobre las transacciones en moneda extranjera en el curso normal de un contribuyente de transacciones de negocios global. Por ejemplo, si un material de compras fabricante en un país extranjero en una moneda extranjera, a continuación, la fluctuación de los tipos de cambio ganancia o pérdida debe ser contabilización de conformidad con IRC y secta; 988. IRC y secta; 988 establece que estas fluctuaciones en las ganancias y pérdidas cambiarias deben ser tratados como ganancia o pérdida ordinaria y reportados como ingreso o gasto financiero. IRC y secta; 988 considera el riesgo del tipo de cambio en el curso normal de los negocios a ser como interés. IRC y secta; 988 no afecta a los futuros de divisas (RFC) Los operadores de divisas que el comercio de futuros de divisas (contratos de futuros regulados RFC) no se ven afectados por el IRC y secta; 988, debido a que no se cotizan en monedas reales. RFC basado en monedas son como cualquier otra RFC en un intercambio organizado. Además, desde RFC están marcados de salida al mercado al cierre de cada día (y años), de conformidad con la sección 1256 del IRC, la ganancia o pérdida económica y imponibles son los mismos. IRC 988 menciona específicamente que los RFC y otros instrumentos valorados a precios de mercado son operaciones exentas. IRC y secta; 988 sí afecta a los contratos en moneda extranjera Cuando un operador de monedas utiliza el mercado interbancario de realizar transacciones en contratos de divisas y otros contratos a plazo, que están expuestos a las fluctuaciones de los tipos de cambio, de forma similar a un fabricante se ha dicho. Sin embargo, el operador de divisas mira a sus posiciones en divisas como activos de capital en el curso normal de su actividad comercial (negocio o inversión). Lo que esto significa es que un operador de monedas puede elegir de ganancia ordinaria o tratamiento de la pérdida en la sección de IRC 988, cayendo de esta manera a la sección por defecto 1256 tratamiento contrato; que es 60/40 ganancias y pérdidas de capital. La mayoría de los operadores de divisas va a querer hacer esta elección para el tratamiento de impuestos beneficioso de la sección 1.256 (tasas impositivas más bajas sobre las ganancias). Forex negocia futuros de divisas Muchos comerciantes hacen esta pregunta, y lsquo; son futuros operaciones de divisas realizadas en bolsas extranjeras también gravadas a 60/40 para los ciudadanos estadounidenses, o hace 60/40 sólo se aplican a los futuros cotizan en las bolsas estadounidenses. Hay una base razonable de hecho y de derecho a la conclusión de que los futuros negociados en algunos mercados de contratos extranjera, ya sea con un CFTC Regla 30.10 exención o ninguna carta de acción tienen derecho a la clasificación como la Sección 1256 contratos (por ejemplo, materias primas), con el resultado de que y ldquo; 60 / 40 & rdquo; tratamiento fiscal es apropiado. Para más detalles ver greencompany / EducationCenter / GTTRecCommodities. shtml # foreignfutures. Llegando y ldquo; elegir a cabo y rdquo; del IRC 988 o no, esa es la cuestión Si usted tiene efectivo ganancias de comercio de divisas, usted preferiría elegir de IRC 988, para beneficiar a las tasas de impuestos de hasta un 12% más bajos en la Sección 1256 contratos. Por el contrario, si tiene pérdidas de compraventa de divisas en efectivo, usted puede preferir tratamiento de la pérdida ordinaria sobre la Sección 1256 tratamiento de pérdida de capital, por lo que puede no querer elegir de IRC 988. Tenga en cuenta que el IRC 1256 las pérdidas se pueden llevar de vuelta a tres años de impuestos, pero sólo contra IRC 1256 las ganancias en los últimos tres años fiscales. Pérdidas ordinarias pueden compensar cualquier tipo de ingreso. Pero, técnicamente, no es una elección simple como esto al final del año. Las reglas requieren que usted decida salir de IRC 988 en a & ldquo;. Contemporánea base y rdquo; Esto significa que en retrospectiva no está permitido y debe tomar su decisión antes de las operaciones; antes de saber si va a tener ganancias o pérdidas. ¿Se puede romper las reglas? La elección de IRC 988 debe ser presentada y ldquo; internamente y rdquo ;, que significa que usted coloca en sus propios libros y registros, en oposición a la presentación ante el IRS. Muchos comerciantes hacen doblar las reglas y después de fin de año si tienen efectivo ganancias de divisas, según ellos eligieron de IRC 988, para utilizar el beneficio IRC 1256 tratamiento. De hecho, nuestra firma ha notado cientos de comerciantes que incluso no conocen las reglas y simplemente informan sus ganancias de divisas en efectivo en el Formulario 6781. Otros los reportan en el Formulario 1040 la línea 21 como ingreso ordinario y apenas pagan impuestos más altos, sin saber la diferencia. Esperamos que el IRS para ponerse al día con todos los operadores de divisas en efectivo en breve, tras la explosión de divisas en efectivo en el mercado de comercio en línea. Dont doblar las reglas y se meten en problemas, aprender acerca de las reglas en la delantera y seguirlas para el éxito. Monedas futuros frente a la divisa de caja cuál es la diferencia contable? Los futuros de divisas comerciantes tienen fácil, por dos motivos. No sólo usted obtener el menor de los impuestos sobre las ganancias 60/40 tratamiento comerciales, pero también hay mucho más fácil viene el tiempo del impuesto. Su firma de corretaje que usted (y el IRS) envía un formulario sencillo 1099 poco después de fin de año, reportando un número para su Sección 1256 de ganancia comercial o pérdida para el año fiscal. Línea 9 en la que la Forma 1099 es y ldquo;. Beneficio agregado o pérdida y rdquo; El y ldquo; a precios de mercado de la contabilidad y rdquo; reglas de la Sección 1256 hacen que representa un broche de presión. Su firma de corretaje, simplemente ajusta sus ganancias y pérdidas con principio y fin de año las ganancias no realizadas y pérdidas para una ganancia combinada realizadas y no realizadas o la cantidad de pérdida realizadas. En su declaración de impuestos, informe y ldquo; el beneficio agregado o pérdida y rdquo; en el Formulario 6781 (la forma 60/40). Esos 60/40 importes se transfieren a la Lista D (ganancias y pérdidas de capital) a menos que llevar de vuelta una pérdida Formulario 6781 o años anteriores. Wow, si sólo todos los comerciantes tenían que sea tan fácil en la contabilidad! Sección 1256 los operadores de futuros no necesitan ninguna solución o programas de contabilidad; a menos que quieran comprobar sus firmas de corretaje, que pueden ser una idea prudente. Valores y comerciantes de divisas en efectivo se enfrentan a retos de contabilidad vienen temporada de impuestos. Informe de 1099 Formulario procede de las operaciones con valores y algunos tienen y ldquo; información complementaria y rdquo; para el total de las ventas y compras de opciones de valores, transacciones de fondos de inversión y compras de valores. 1099 Forma no informan de las transacciones de divisas en efectivo o futuros de las acciones individuales. Así que este tipo de comerciantes por cuenta propia. Algunas firmas de corretaje ofrecer informes en línea, pero muchos tienen oficios sin igual y algunos dicen que no se puede confiar en estos informes para sus declaraciones de impuestos. Así que si el comercio en otros luego Sección 1256 contratos de nada, es probable que necesite su propio soluciones de contabilidad o programas de software. La mayoría de los programas de contabilidad buenas están dirigidos a los comerciantes de valores. Para ejemplos, esta empresa ofrece escritores GTT Tradelog. un programa líder para los comerciantes activos para descargar todas las transacciones y calcular las ganancias y las pérdidas comerciales, con unas ventas de lavado o IRC 475 ajustes a precio de mercado. Aquí es una buena solución de contabilidad de divisas en efectivo Los administradores de dinero reportan pérdidas y ganancias utilizando a & ldquo de compraventa de divisas en efectivo;. Performance Record Enfoque y rdquo; Estos resultados son suficientes para que las autoridades fiscales y tasas de notificación de retorno a los inversores. Utilice la misma fórmula en una hoja de cálculo para su declaración de impuestos. Heres la fórmula a utilizar en una plantilla de hoja de cálculo. Poner fin a los activos netos (a valor de mercado) a menos que comiencen los activos netos (a valor de mercado), menos adiciones de dinero en efectivo, además de los retiros de dinero en efectivo, es igual a un rendimiento neto. Luego reste artículos no comerciales como ingresos por intereses, añadir los gastos por intereses y otros gastos, y usted tiene ganancias por intermediación o pérdidas netas en divisas en efectivo. Si usted no electo de IRC 988, entonces usted reporta su ganancia o pérdida ordinaria de divisas en efectivo como y ldquo; otros ingresos y rdquo; en el Formulario 1040 (línea 21). Si decide salir de IRC 988, añada esta cantidad a la Forma 6781 como y ldquo; divisas en efectivo electo de IRC 988. y rdquo; Sus estados de cuenta mensuales pueden quedar perdido en el bosque. Si intenta averiguar sus ganancias de divisas en efectivo y pérdidas de sus estados de cuenta mensuales de corretaje puede obtener muy confundido y perdido. Tenemos clientes que tienen diferentes estados para cada tipo de moneda (por ejemplo, dólares estadounidenses, yenes japoneses, francos suizos y euros) y que puede convertirse en un escenario de pesadilla para tratar de entender todo esto. El enfoque de registro de desempeño es una salvación y su aceptada por el IRS. Mi agente informó mi divisas en efectivo junto con mis IRC 1256 contratos, es esto correcto? Unos corredores nudo en divisas en efectivo con la Sección IRC 1256 contratos en 1099 la línea 9 y ldquo; el beneficio agregado o pérdida rdquo y.; Esto es técnicamente incorrecto por la ley, pero puede ahorrarle impuestos y un dolor de cabeza de contabilidad. Técnicamente, divisas en efectivo son IRC 988 transacciones y debe ser segregado de IRC 1256 contratos. Tal vez, estos corredores pueden argumentar que cuando abrió su cuenta de la divisa en efectivo, y ldquo; contemporáneamente y rdquo; elegido de IRC 988 para IRC 1256 tratamiento, y que reúne los requisitos para tales como comerciante en lugar de una empresa tipo del fabricante. Usted debe consultar con un experto en impuestos operador si este caso se aplica a usted. Ten en cuenta también lo que sucede si usted tiene una gran pérdida de divisas en efectivo y prefiere tratamiento de la pérdida ordinaria en lugar de la Sección 1256 del tratamiento, así que ni se atascan con la limitación de la pérdida de capital de $ 3.000? Usted se enfrenta a dificultades para anular una corredores 1099 tratamiento para 1256 contratos. Consulte con un experto en impuestos comerciante que puede ser capaz de ayudar. De divisas en efectivo es de & ldquo; salvaje oeste y rdquo; de la negociación y elaboración de informes del IRS De divisas en efectivo no está regulado por la CFTC y ha sido llamado el y lsquo; salvaje oeste de la negociación. De divisas en efectivo también es el salvaje oeste cuando se trata de impuestos y las ganancias por intermediación de informes y pérdidas. No debe haber ningún reporte 1099 de la divisa en efectivo, por lo que son su propio sheriff cuando se trata de a & lsquo; redondeando las cifras de pérdidas y ganancias y el pago de sus impuestos (con los matices de IRC 988). Una persona que visitaron nuestro stand en la Expo Online Trading en Nueva York y preguntar si la divisa en efectivo fue imponible en absoluto? Oyó que muchos comerciantes de divisas en efectivo afirmaron que no paga ningún impuesto sobre sus ganancias. Le dijimos al sheriff IRS se pondrá al día con ellos pronto y lanzar el libro en ellos por la evasión fiscal. Recuerde, Formulario 1099 reglas son pautas mínimas de información establecidos por el IRS. Los nuevos productos se están creando todo el tiempo y se necesitan años para que el IRS para establecer las directrices para la forma en que cada producto se informó en el Formulario 1099, en todo caso. Las casas de bolsa se pelean con el IRS cada año en lo que deben reportar; ya que causa un gran estrés y el costo de sus sistemas de contabilidad. Muchas firmas de corretaje nuevos y más pequeños de divisas en efectivo han incrementado rápidamente para aprovechar la explosión de interés en divisas en efectivo sobre todo después de los mercados de valores se fueron a hacer un trompo oso hace unos años. Muchas de estas empresas no son fuertes en la presentación de informes, sistemas o cumplimiento tributario, por lo que puede haber en su propia cuando llegue la temporada de impuestos. Antes de abrir una cuenta de la divisa en efectivo, pregunte a su firma de corretaje qué tipo de información y el apoyo que le ofrecen. Línea de fondo El comercio de divisas es una mercancía caliente en el mercado, pero no todos los contratos de divisas se gravan como mercancías. De divisas en efectivo está sujeto a la sección de IRC 988 reglas y si usted es un comerciante, usted puede elegir de IRC 988, para ser empadronados como mercancías con beneficiosa 60/40 tratamiento. Antes de iniciar el comercio de divisas en efectivo, averiguar si usted firma de corretaje le ayudará con la contabilidad del comercio. Si no, usted puede tener un enorme dolor de cabeza de contabilidad en sus manos vienen temporada de impuestos. Cuando se trata de comercio de divisas, el sabio aprender todas las normas fiscales y consultar con un experto en impuestos comerciante.